Beispiel
Nach dem deutschen Tarif für 2026 sind bei 40.000 Euro zu versteuerndem Einkommen 7.209 Euro Steuer fällig, bei 41.000 Euro 7.527 Euro. Von den 1.000 Euro mehr gehen 318 Euro ans Finanzamt: Der Grenzsteuersatz liegt bei knapp 32 Prozent, der Durchschnittssteuersatz nur bei 18 Prozent.
Der häufige Irrtum
Mit dem höheren Grenzsatz wird nicht das gesamte Einkommen teurer, sondern nur der zusätzliche Betrag. Darum führt eine Gehaltserhöhung bei der Einkommensteuer nie zu weniger Netto. Genauso wenig ist der Grenzsteuersatz die ganze Abzugsquote: Sozialbeiträge und Solidaritätszuschlag kommen gesondert hinzu, und ein Wegfall von einkommensabhängigen Leistungen kann die Belastung des Zuverdiensts zusätzlich erhöhen.
So verläuft er
In Deutschland springt der Satz direkt über dem Grundfreibetrag auf 14 Prozent und erreicht bei 17.800 Euro rund 24 Prozent. Von dort steigt er langsamer bis 42 Prozent bei 69.879 Euro und bleibt lange konstant, bis ab 277.826 Euro 45 Prozent gelten. Österreich rechnet 2026 mit Stufen: Bei einem Einkommen von 50.000 Euro kostet jeder weitere Euro 40 Cent, bei 80.000 Euro 48 Cent. Der Budgetdienst des österreichischen Parlaments weist auf Sprungstellen im Zusammenspiel von Steuern und Transfers hin.