Beispiel
Das zu versteuernde Einkommen steigt um 3 Prozent von 40.000 auf 41.200 Euro, die Preise ebenfalls um 3 Prozent. Nach dem deutschen Tarif für 2026 wächst die Steuer von 7.209 auf 7.591 Euro. Es bleiben 33.609 statt 32.791 Euro. Um die Kaufkraft zu halten, wären aber 33.775 Euro nötig. Es fehlen 166 Euro, obwohl der Tarif sich nicht geändert hat.
Der häufige Irrtum
Oft heißt es, man rutsche durch eine Gehaltserhöhung in eine höhere Stufe und verdiene dann netto weniger als vorher. Das stimmt nicht: Der höhere Satz gilt nur für den zusätzlichen Teil des Einkommens, nominal bleibt immer mehr übrig. Der Verlust zeigt sich erst, wenn man die gestiegenen Preise einrechnet.
Deutschland und Österreich
Österreich hat den Ausgleich gesetzlich verankert: § 33a EStG 1988 passt die Tarifgrenzen jedes Jahr automatisch um zwei Drittel der Inflationsrate an. Das letzte Drittel sollte die Regierung per Beschluss auf Basis eines Progressionsberichts ausgleichen; für die Inflationsanpassungen der Jahre 2025 bis 2028 ist diese Pflicht laut § 124b Z 477 EStG 1988 ausgesetzt. In Deutschland gibt es keinen solchen Automatismus. Die Bundesregierung legt alle zwei Jahre einen Bericht vor, über Änderungen am Tarif entscheidet der Bundestag. Dieser Bericht zählt auch Freibeträge mit, die über die Jahre gleich bleiben und dadurch real an Wert verlieren.
Quellen
- § 32a Abs. 1 EStG: Tarif ab 2026, daraus die Beispielrechnung
- § 33a EStG 1988: zwei Drittel automatisch, Rest per Ministerratsbeschluss, Progressionsbericht
- § 124b Z 477 EStG 1988: § 33a Abs. 5 und 6 bei den Anpassungen 2025 bis 2028 nicht anzuwenden
- Bundestag, Drucksache 20/13560: Sechster Steuerprogressionsbericht, Auftrag und Methode