Beispiel
Eine angenommene Abrechnung: 3.000 Euro brutto, davon 20 % Sozialbeiträge, also 600 Euro, und 300 Euro Lohnsteuer. Es bleiben 2.100 Euro. Der tatsächliche Abzug hängt von persönlichen Umständen ab. In Deutschland liegt der Gesamtsatz der Pflegeversicherung für Kinderlose laut Rentenversicherung bei 4,2 statt 3,6 % für Eltern, Stand 2026. Der Zuschlag gilt ab 23 Jahren. Auf die Lohnsteuer können außerdem Solidaritätszuschlag und Kirchensteuer entfallen. Die Zahlen hier sind ein Rechenschema, keine Auskunft über Ihren Fall.
Der häufige Irrtum
Eine Lohnerhöhung um 5 % brutto ergibt nicht automatisch 5 % mehr netto. Weil die Lohnsteuer mit dem Einkommen stärker steigt, kommt netto prozentual meist weniger an. Liegt das Gehalt über der Grenze, bis zu der Sozialbeiträge erhoben werden, fällt auf den darüber liegenden Teil dagegen kein entsprechender Beitrag an.
In Österreich zählt das Jahr anders
Der 13. und 14. Monatsbezug werden als sonstige Bezüge behandelt und innerhalb einer Obergrenze von einem Sechstel der auf das Jahr hochgerechneten laufenden Bezüge gesondert besteuert. Aus einem Monatsgehalt allein lässt sich das Jahresnetto daher nicht durch Vervielfachen errechnen. Statistik Austria bildet ihr Nettojahreseinkommen aus den Jahresbezügen abzüglich einbehaltener Sozialbeiträge und Lohnsteuer, und zwar vor der Arbeitnehmerveranlagung. Für 2023 lag der Median der unselbstständig Erwerbstätigen bei 35.314 Euro brutto und 26.497 Euro netto, also bei rund 75 % des Bruttowerts.
Quellen
- § 32a EStG: Einkommensteuertarif mit steigenden Sätzen
- Deutsche Rentenversicherung, Werte der Rentenversicherung: Beitragssätze
- § 55 SGB XI: Zuschlag für Kinderlose
- § 3 Solidaritätszuschlaggesetz: Bemessung nach der Lohnsteuer
- § 51a EStG: Zuschlagsteuern und Kirchensteuer
- § 67 EStG 1988: sonstige Bezüge und Jahressechstel
- Statistik Austria, Jährliche Personeneinkommen: Abgrenzung des Nettojahreseinkommens
- Statistik Austria, Allgemeiner Einkommensbericht: Mediane 2023 brutto und netto