Steigen die Löhne nur im Tempo der Preise, wächst die Steuerlast trotzdem. Der Bund der Steuerzahler schätzt, dass Bund und Länder dadurch bei einer erwarteten Inflation von 2,7 % zusätzlich einnehmen könnten. Nach seiner Rechnung könnten das rund 7 Milliarden Euro sein.
Was die kalte Progression ist
Die kalte Progression gilt als stiller Mechanismus: Ohne Ausgleich rutscht ein Lohn, der nur die Inflation ausgleicht, in einen höheren Teil des Steuertarifs. Real bleibt nicht mehr Geld übrig, der Staat nimmt aber mehr ein. Um das zu verhindern, wird der Einkommensteuertarif regelmäßig angepasst, zuletzt mit dem Steuerfortentwicklungsgesetz, das den Ausgleich der kalten Progression regelt.
Welcher Bericht die Zahl liefern soll
Die Bundesregierung legt dafür einen Steuerprogressionsbericht vor. Den sechsten Bericht, der die Wirkung der kalten Progression für 2024 und 2025 untersucht, hat das Kabinett am 16. Oktober 2024 beschlossen. Der siebte Bericht ist laut Bund der Steuerzahler Nordrhein-Westfalen für den Herbst angekündigt. Er soll zeigen, wie viel der Staat durch den nur teilweisen Ausgleich gewinnt.
Warum 2027 und 2028 im Mittelpunkt stehen
Für 2027 und 2028 soll der Grundfreibetrag steigen. Der Steuerzahlerbund kritisiert aber, dass die übrigen Eckwerte des Tarifs nicht vollständig an die Inflation angepasst werden. Er fordert, den Tarif regelmäßig komplett auszugleichen und das gesetzlich festzuschreiben.
Wie unterschiedlich die Schätzungen ausfallen
Je nach Annahme kommen die Rechnungen zu anderen Ergebnissen. Nach Berechnungen des DIW-Ökonomen Stefan Bach aus dem Ifo-Schnelldienst liegen die Annahmen so:
- Unterstellte Inflation: 5 % insgesamt für 2026 und 2027
- Wirkung der kalten Progression: 12,6 Milliarden Euro
- Reale Entwertung des Kindergelds: 2,9 Milliarden Euro
- Nominale Steuersenkung durch die Reform: gut 7 Milliarden Euro
- Reale Nettobelastung nach kalter Progression und Kindergeld: 8,3 Milliarden Euro
Die Bundesregierung selbst nennt für die Reform ein Entlastungsvolumen von 10 Milliarden Euro. Der Bund der Steuerzahler hält höchstens 7 Milliarden Euro für realistisch.
Was das für ein zu versteuerndes Einkommen von 40.000 Euro heißt
Das ZEW Mannheim liefert ein Beispiel für ein zu versteuerndes Einkommen von 40.000 Euro. Die Steuerentlastung im Jahr 2028 gegenüber 2026 beträgt demnach 116 Euro. Um die erwartete Inflation voll auszugleichen, wären 306 Euro nötig. Das ZEW erklärt, dass für 98 % der Steuerpflichtigen die Entlastung hinter dem vollen Ausgleich zurückbleibt.
Wo die Zahlen noch offen sind
Verbindlich ist erst, was die Bundesregierung im Steuerprogressionsbericht selbst ausweist. Wer wissen will, ob die eigene Lohnerhöhung real ankommt, sollte neben dem Brutto auch die Inflation und den Steuertarif des jeweiligen Jahres im Blick haben.
Zusammenfassung in Zahlen
- kalte Progression nach DIW-Rechnung: 12,6 Milliarden Euro
- Entlastungsvolumen laut Bundesregierung: 10 Milliarden Euro
- bei 40.000 Euro zu versteuerndem Einkommen (ZEW): 116 Euro statt 306 Euro
