Die Finanzverwaltungen haben für 2025 eine Erbschaft- und Schenkungsteuer von 21,4 Milliarden Euro festgesetzt. Das teilt das Statistische Bundesamt (Destatis) mit. Gegenüber dem Vorjahr bedeutet das einen neuen Höchstwert.
So verteilen sich die 21,4 Milliarden Euro
Auf die Erbschaftsteuer entfielen laut Destatis 13,3 Milliarden Euro (plus 57,1 %). Der bisherige Höchstwert lag bei 9,0 Milliarden Euro im Jahr 2021. Nach Rückgängen 2022 und 2023 war die Steuer 2024 wieder gestiegen.
Die Schenkungsteuer kam auf 8,1 Milliarden Euro (plus 67,3 %), ebenfalls ein Spitzenwert. Sie steigt seit 2019 durchgehend, damals lag sie bei 1,2 Milliarden Euro.
Warum die Steuer so stark gestiegen ist
Als Hauptgrund nennt Destatis die starke Zunahme bei großen Übertragungen. Bei Vermögen ab 20 Millionen Euro hat sich die Steuer mehr als verdoppelt. Hinzu kommen mehr übertragenes Betriebsvermögen und deutlich mehr Anteile an Kapitalgesellschaften.
Insgesamt wurden 141,1 Milliarden Euro an Vermögen vererbt oder verschenkt, ein Plus von 23,1 %. Das steuerlich berücksichtigte Vermögen liegt mit 150,5 Milliarden Euro höher. Vermögensübergänge innerhalb der Freibeträge sind in der Statistik nicht enthalten.
Welche Rolle Immobilien in der Statistik spielen
Das übertragene Grundvermögen beziffert Destatis auf 51,6 Milliarden Euro (plus 11,2 %). Bei den Erbschaften allein waren es 33,0 Milliarden Euro, ein Anstieg um ein Fünftel. Bei den Schenkungen lag das Grundvermögen bei 18,6 Milliarden Euro und damit um 2,1 % niedriger als im Vorjahr.
- Erbschaften insgesamt: 77,9 Milliarden Euro übertragen (plus 18,1 %)
- Schenkungen insgesamt: 63,2 Milliarden Euro übertragen (plus 28,7 %)
- Betriebsvermögen: 25,6 Milliarden Euro (plus 19,0 %)
- Anteile an Kapitalgesellschaften: 16,8 Milliarden Euro (plus 128,9 %)
Wie der Wert einer geerbten Immobilie festgelegt wird
Für die Steuer wird das Grundstück nach den Vorschriften des Bewertungsgesetzes (BewG) bewertet. Wer meint, dass der tatsächliche Wert zum Stichtag niedriger liegt, kann das nach § 198 BewG nachweisen. Dann wird der niedrigere gemeine Wert angesetzt.
Als Nachweis kommt nach dem Gesetz in der Regel ein Gutachten des zuständigen Gutachterausschusses in Betracht. Möglich ist auch das Gutachten eines Sachverständigen. Ein Kaufpreis kann ebenfalls dienen, wenn er im gewöhnlichen Geschäftsverkehr innerhalb eines Jahres vor oder nach dem Stichtag zustande kam.
Was bei den Erlassen noch zu beachten ist
Gesondert weist Destatis Erlasse im Rahmen der Verschonungsbedarfsprüfung nach § 28a ErbStG aus. Sie betrugen 3,7 Milliarden Euro, davon 3,4 Milliarden Euro bei Schenkungen und 0,3 Milliarden Euro bei Erbschaften. Diese Beträge sind in den übrigen Statistikwerten nicht enthalten.
